Un état des flux de trésorerie est un état financier qui vous montre combien d’argent vous avez gagné et combien d’argent vous avez dépensé pour générer cet argent. Les états des flux de trésorerie vous aident à comprendre la capacité de votre entreprise à générer des revenus à partir du fonds de roulement, c’est-à-dire l’argent disponible pour les activités d’exploitation avant la dépréciation et les autres méthodes comptables hors caisse. L’objectif principal d’un tableau des flux de trésorerie est de montrer combien d’argent a été généré par l’entreprise pendant une période donnée. Pour ce faire, il sépare les activités d’exploitation des activités d’investissement afin d’identifier toute source de financement pour les activités d’exploitation et toute source pour les activités d’investissement.

Qu’est-ce qu’un flux de trésorerie ?

Un flux de trésorerie est la somme d’argent qu’une entreprise gagne grâce à ses activités commerciales. Les sources les plus courantes de flux de trésorerie sont les bénéfices d’exploitation, les prêts, les paiements d’intérêts et les retours sur investissement. Une entreprise peut avoir un flux de trésorerie positif ou négatif en fonction du montant des liquidités qu’elle génère ou dépense au cours de la période comptable. Il est essentiel de comprendre le flux de trésorerie d’une entreprise pour connaître sa santé financière.

Qu’est-ce qu’un tableau de financement d’exploitation ?

Le tableau des flux de trésorerie d’exploitation indique les liquidités générées par les activités d’exploitation. Ce montant peut être différent du flux de trésorerie net provenant des activités d’exploitation figurant dans le compte de résultat. Le tableau des flux de trésorerie d’exploitation n’inclut pas les éléments non monétaires tels que les dépréciations et les amortissements. Contrairement au compte de résultat, qui présente les produits, les charges et le résultat net d’une entreprise, le tableau des flux de trésorerie d’exploitation indique les entrées et les sorties de fonds pour chaque fonction opérationnelle, comme les ventes, les coûts d’exploitation et les charges d’intérêts.

Qu’est-ce qu’un tableau des flux de trésorerie d’investissement ?

Le tableau des flux de trésorerie d’investissement indique le montant des liquidités que l’entreprise a utilisées pour réaliser des investissements. Ce montant peut être différent du flux de trésorerie net provenant des activités d’investissement figurant dans l’état des capitaux propres. Il s’agit d’un élément important pour un propriétaire d’entreprise. Si l’entreprise perd de l’argent, les propriétaires devront compenser la perte en sortant plus d’argent pour réaliser le même montant d’investissements. Si l’entreprise gagne de l’argent, les propriétaires gagneront une partie des bénéfices. C’est ainsi que certaines entreprises utilisent le tableau des flux de trésorerie d’investissement pour déterminer si le montant de l’argent utilisé par l’entreprise est approprié. Si l’entreprise perd de l’argent, les propriétaires peuvent vouloir réduire la quantité d’argent utilisée par l’entreprise, voire la fermer.

Comment créer un tableau des flux de trésorerie ?

Un tableau des flux de trésorerie est créé à l’aide de la même formule de base que celle utilisée pour créer un bilan. L’actif d’une entreprise est répertorié sur le côté gauche de la page et le passif de l’entreprise est répertorié sur le côté droit de la page. La différence entre l’actif et le passif s’appelle les capitaux propres. Ce montant est le même que les capitaux propres déclarés dans la déclaration des capitaux propres. Le tableau des flux de trésorerie est ensuite créé en soustrayant les capitaux propres du flux de trésorerie des opérations. Le montant qui en résulte est le flux de trésorerie des activités d’investissement.

Avantages du tableau des flux de trésorerie

• Le tableau des flux de trésorerie montre combien d’argent a été gagné grâce à l’exploitation et combien d’argent a été utilisé pour les investissements.
• Un tableau des flux de trésorerie peut être utile pour déterminer si une entreprise fonctionne à perte.
• Un tableau des flux de trésorerie peut être utile pour comparer les performances de votre entreprise à celles de vos concurrents du secteur.
• Un état des flux de trésorerie peut être utile pour déterminer si votre entreprise est en croissance ou en décroissance.

Limites du tableau des flux de trésorerie

• La dépréciation et l’amortissement sont comptabilisés comme des charges non monétaires dans le bilan, mais constituent néanmoins une source de flux de trésorerie.
• Il n’y a pas de différence entre l’actif et le passif dans le tableau des flux de trésorerie. Il est donc difficile de déterminer la santé financière d’une entreprise.
• Il existe de nombreuses façons de créer un tableau des flux de trésorerie. Chacune comprendra différents éléments hors caisse et différentes sources de flux de trésorerie.
• Un tableau des flux de trésorerie n’est pas un état financier complet. Il ne rend compte que des activités de trésorerie et ne donne pas une image complète de la santé financière d’une entreprise.

Conclusion

Un tableau des flux de trésorerie indique combien d’argent a été gagné et combien d’argent a été utilisé pour les activités d’exploitation. Il ne rend pas compte des autres sources de flux de trésorerie, telles que les retours sur investissement et les emprunts. Le tableau des flux de trésorerie est un état financier utile qui peut vous aider à évaluer la santé financière de votre entreprise.